页面ID:2324更新日期:2023年9月26日

从这里开始就是正文。

结算等审查

决算审查有一般会计、特别会计以及公营企业会计相关的内容。

此外,除此之外还有基金运用状况审查、健全化判断比例等审查、内部控制评价报告书审查。

 1.一般会计、特别会计、基金运用情况

一般会计·特别会计的决算审查,根据地方自治法第233条第2项的规定,对知事进行审查的山梨县一般会计·特别会计年度支出决算以及与之相关的证据文件进行审查的同时,将其结果作为意见书提交给知事。

审查时,1.结算的计数是否正确,2.预算的执行是否恰当、有效;3.财务事务是否符合相关法令等,公正处理;4.财产的取得、管理、处分是否妥善处理等,对相关文件进行详细调查及例行审计等结果进行。

基金运用状况审查是根据地方自治法第241条第5项的规定,对知事给予审查的基金的运用状况以及相关文件等进行审查的同时,将其结果作为意见书提交给知事。

作为审查对象的基金是为了特定目的而运用定额资金的基金,在审查时,主要着眼于1.笔录计数的正确与否、2.是否适合设置、3.运用的适当与否、4.管理是否适合等,并根据相关文件的详细调查核对及定期审计等结果实施做了。

【意见书】※包括基金运用状况审查意见书。

 2.公营企业会计

公营企业会计的决算审查是根据地方公营企业法第30条第2项的规定,对知事进行审查的山梨县公营企业会计决算以及与之相关的证据文件进行审查的同时,将其结果作为意见书提交给知事。

审查时,1.结算的计数是否正确,2.财务报表是否正确显示经营成绩及财政状态;3.事业是否合理且有效率地经营;4.是否按照合法手续进行等,对相关文件进行详细调查核对、例月现金出纳检查及例行审计等结果进行。

【意见书】

 3.健全化判断比率等审查

健全化判断比率等审查是关于地方公共团体财政健全化的法律(以下称为“法律”。)根据第3条第1项的规定,知事给予审查的实质赤字比率、合并实际赤字比率、实际公债费比率以及将来负担比率(以下称为“健全化判断比率”)以及记载了其计算基础事项的文件,以及法律第22条第1项的规定
审查时,主要着眼于1.健全化判断比率及资金不足比率计算基础数值是否正确计算;2.健全化判断比率及资金不足比率的计算过程是否有误、3.根据法律、实施令等,是否使用了适当的计算要素等根据相关文件等进行。

【意见书】

 4.内部控制评价报告书审查

内部控制评价报告书审查是根据地方自治法第150条第5项的规定,对知事提交审查的内部控制评价报告书进行审查的同时,将其结果作为意见书提交给知事。
在审查时,从知事的评价是否恰当地实施了内部控制的不完备是否恰当地进行了判断的观点出发,将评价程序是否适合以及评价结果是否适合作为审查事项,从内部控制评价部局进行内部控制评价在听取情况的同时,根据其他审计等获得的知识和见解进行审查。

【意见书】

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